为员工提供为退休计划做出贡献的机会是许多营利性企业提供的好处。但是，非营利组织呢？如果您经营非营利组织501（c）（3）状态，您可以为员工提供403（b）退休计划。
那么，什么是403（b）计划？谁可以注册？它与典型的401（k）计划有何不同？继续阅读以了解有关计划的这些和其他常见问题的答案。
什么是403（b）计划？
403（b）计划是一种退休基金，只有501（c）（3）非营利组织或教堂和公立学校才能建立。像401（k）计划一样，403（b）s也有年度贡献限制，并允许员工和雇主捐款。与401（k）计划不同，许多403（b）s不受某些计划保护和严格的报告要求。
在我们研究403（b）计划之前，让我们介绍可以提供它们的组织类型：
501（c）（3）状态的非营利组织：具有501（c）（3）状态的非营利组织是一个免税组织，已申请并从IRS获得身份。501（c）（3）组织是符合特定法规的公共慈善机构或私人基金会。
公立学校：公立学校是教师，课程和学生的教育机构。此类别包括公立学校以及州立大学。
403（b）退休计划：问答
如果您有资格制定403（b）退休计划，则可能会有一些疑问。在决定实施此类型的退休计划之前，请查看此问题并回答部分。
403（b）计划缴纳前税前还是税后贡献？
403（b）计划捐款是税前扣除。这意味着您将在预扣税之前从员工的工资中扣留他们。税前的捐款降低了员工的应税收入，从而降低了其纳税责任。但是，帐户持有人将对其403（b）计划分配缴税。
有一个税后扣除403（b）计划的选项，称为罗斯403（b）。如果员工为罗斯403（b）计划做出贡献，您将从这些捐款中扣除税款。而且，帐户持有人不会对其罗斯403（b）计划分配缴税。
401（k）和403（b）计划有什么区别？
那么，为什么您可以选择一个401（k）计划时选择为组织设置403（b）计划呢？
以下是401（k）和403（b）计划之间的一些差异：
- 许多403（b）s不受员工退休收入安全法（ERISA），调节非歧视测试和报告要求
- 403（b）资金往往较短归属时间比401（k）资金
- 403（b）计划如果员工在组织工作了15年或更长时间
- 许多403（b）计划由保险公司管理，而401（k）s由共同基金公司管理
如果需要，您可以决定向员工提供403（b）和401（k）计划。
哪些员工可以做出贡献？
501（c）（3）的员工免税组织，公立学校和教堂可以为403（b）计划做出贡献。但是，您可以将某些员工排除在组织的403（b）计划之外。
雇主可以排除雇员：
- 每周工作不足20个小时
- 每年将捐款200美元或更少
- 参加401（k）计划
- 是非居民外星人
- 是学生们
雇主可以为雇员的计划做出贡献吗？
雇主可以决定为其403（b）计划做出贡献。
但是，为您的员工的403（b）做出贡献，将计划变成了雇主赞助的计划。结果，您必须遵守401（k）s的相同的ERISA指南和报告要求。
有什么贡献限制？
403（b）计划遵循与401（k）s相同的贡献限制。
在2020年，员工可以为403（b）计划捐款高达19,500美元。如果员工为401（k）和403（b）计划做出贡献，他们的总捐款将不超过19,500美元的限额。
如果您还为员工的403（b）退休计划做出了贡献，则您的合并捐款必须少于57,000美元（2020年），占员工最近年薪的100％，以较低者为准。
50岁及以上的员工可以向6,500美元的额外追赶捐款，每年捐款总计26,000美元。
与401（k）计划不同，有15年或以上服务的员工有403（b）计划独家福利。在合格组织中提供15年或以上服务的员工每年可以贡献3,000美元，最高可达15,000美元。
帐户持有人什么时候可以撤回资金？
帐户持有人必须年满59.5岁才能开始进行403（b）计划分配。
尽管帐户持有人可以在59.5岁之前撤回资金，但除非符合合格的豁免，否则他们将缴纳10％的罚款。
一个豁免例子是尽早提取资金来支付未偿还的医疗费用。但是，2019年的《安全法》扩大了免罚戒断的机会，还包括出生或收养。
关于403（b）计划设置的单词
您必须制定书面计划来制定403（b）计划。书面计划应概述该计划，包括资格，捐款和终止。
设置计划时，您可以自动注册员工，如果是：
- 计划允许员工贡献
- 403（b）包含书面计划中的自动贡献安排
- 员工不选择退出自动注册
如果您的403（b）计划受ERISA的约束，则必须每年进行非歧视测试。这样可以确保您高度补偿的员工没有比其他员工获得更高的收益。
您是否决定为员工提供403（b）计划？伟大的！但是，别忘了从工资中扣除员工的贡献。与爱国者的工资单软件，您可以为员工设置捐款金额，并确保按应税工资准确计算税款。立即获得免费试用！
这不是法律建议；有关更多信息，请点击这里。