本文已更新，包括2022年的工资基础信息。

当你有雇员时，你必须从他们的工资中扣缴一些税或付给自己。社会保障税就是其中一种就业税。

什么是社会保障税?

社会保障是工资税。在美国，每个雇员和雇主都必须缴纳社会保障税。作为雇主，你要从雇员工资中预扣税款。你还要根据雇员的工资缴纳社会保险。

社会保障税是其中的一部分联邦保险捐税法税收。FICA税的另一部分是医疗保险税。

个体经营者不缴纳社会保障税。相反,他们支付业税。自雇税类似于同时支付雇员和雇主部分的FICA税。

社会保障税的用途是什么?

社会保障税是联邦政府用来支付社会保障福利的。社会保障是一个旨在帮助退休人员、寡妇和鳏夫以及残疾人的系统。

社会保障的正式名称是老年、幸存者和残疾保险(OASDI)。

社会保障税是多少?

社会保障税的统一税率为12.4%。雇主和雇员各付一半。你将从雇员工资中扣除6.2%，并根据雇员工资缴纳6.2%。这种分割确保了雇员不会因为某一种税而损失超过薪水的10%。

只有一定数额的员工工资需要缴纳社会保障税。2022年的社保工资基数为14.7万美元，高于2021年的14.28万美元。这意味着一旦员工的工资达到一个日历年的工资基数，你将停止代扣代缴社保税。工资基数趋向于每年增加以适应增长的生活成本。

FICA税(社会保障和医疗保险税的总和)为15.3%。工资基数只适用于社会保障税。一旦雇员的工资达到工资基数，你必须继续扣缴医疗保险税。

一般来说，社会保障税是根据雇员的工资支付的，与他们的年龄无关，也与他们是否领取社会保障税无关。然而，一些工资，如员工费用报销，是免税的。你可以在里面了解更多关于免税工资的信息出版15。

如何计算社会保障税

为了计算社会保障税，你将把雇员的工资乘以社会保障税的税率。不管你多频繁地给员工发工资。你总是用同样的方法计算税收。

假设你付给员工1000美元。你将1000美元乘以6.2%来决定从雇员的工资中扣缴多少。

$1,000 x 0.062 = $62

你将从这个雇员的工资中扣下62美元。你还需要为雇主部分缴纳62美元。

一旦员工在2022年挣到14.7万美元，就停止对他们的工资扣缴社保税。如果雇员的工资永远达不到每年的门槛，你将不会停止代扣代缴税款。

社会保障税的汇缴和申报

大多数雇主必须使用941年形成申报FICA税和联邦所得税扣缴。你必须每季度提交一份表格。

一些雇主可能会用到944年形成报告社会保障、医疗保险和联邦所得税。这是年度表格。如果你的公司有资格使用表格944,IRS会通知你。

你将每月或每半周存入社会保障税(连同医疗保险和联邦所得税)。您的存款时间表是基于lookback时期你以前在表格941或表格944填报的税款。您可以了解更多关于回顾周期和如何确定您的存款时间表出版15。你的回顾周期可能会改变，所以确保你在每个日历年开始之前验证你的回顾周期。

你必须使用EFTPS存你的工资税。迟缴税款的押金可能需要支付一定的费用。

每年1月31日之前，你会给你的每个员工报税表形式。这张表格列出了你在过去一年从他们的工资中扣缴的所有雇佣税的金额。你还要提交W-2表格和形式和(汇总表)送交社会保障管理局，由该局记录本年度扣缴的税款。表格W-2和W-3必须在1月31日前提交。你可能还得把这些表格提交给国家税务机构。

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本文在2015年10月19日的基础上进行了更新。