作为雇主，你要负责支付员工工资，还要处理那些烦人的雇佣税。你需要计算和预扣的一种税是工资税，称为FICA。什么是FICA税?

什么是FICA税?

FICA是强制性的工资税雇员和雇主平均分配。与联邦所得税不同，FICA税是每个雇员应纳税工资的一个百分比。它包括两种税:社会保险和医疗保险。FICA的一部分用于社会保障，另一部分用于医疗保险。

如果你想知道FICA代表什么?它是联邦保险缴款法案的简称。但是，保险与社会保障和医疗保险有什么关系呢?

社会保障税和医疗保险税都是“保险”税。社会保障包括老年人、遗属和残疾保险税。医疗保险包括医院保险税。

当你向雇员征收FICA税并支付雇主的部分时，你就是在为社会保障和医疗保险项目做出贡献。这些保险项目将福利发放给已缴费的符合条件的个人，就像其他任何保险项目一样。

FICA税是多少?

雇主和雇员都要按7.65%的FICA税率缴纳社会保障和医疗保险税。同样，这个税率适用于每个雇员的应税工资。总而言之，美国国税局从每个雇员的工资中收取15.3%的FICA税。

每个工资期你扣下每位员工7.65%的工资。而且，你为雇主部分贡献了7.65%。

在7.65%的FICA税收中，6.2%用于社会保障税，1.45%用于社会保障税医疗保险税．

看看FICA税的分类:

• 员工:6.2%的社会保险/ 1.45%的医疗保险
• 雇主:6.2%社会保险/ 1.45%医疗保险

社会保障

社保是雇员应纳税工资的6.2%。该费率为退休人员、残疾人和已故工人的遗属提供资金援助。

假设你每个工资周期付给员工1000美元。从那份薪水中，有62美元用于缴纳社会保障税(1000美元X 0.062美元)。你还需要为雇主部分支付62美元。

社保雇员-雇主税并不是无限的。有一个社会保障工资基数．如果雇员的收入高于工资基数，停止代扣代缴FICA税中6.2%的社会保障部分。

2021年的工资基数为14.28万美元。如果你不小心扣缴的社会保障税超过了基本工资限额，退还你的员工。

医疗保险

代扣雇员应税工资的1.45%用于医疗保险，并提供相应的1.45%。医疗保险税为医疗保健和临终关怀提供援助。

例如，如果一个雇员在每个工资期间挣1000美元(1000美元X 0.0145美元)，你将从他的工资中扣下14.50美元作为医疗保险税。而且，你要为匹配的雇主部分贡献14.50美元。

与社会保障不同，医疗保险税没有工资基数限制。事实上，还有额外的医疗保险税。这笔额外款项的工资取决于员工的归档状态:

• 单:200000美元
• 夫妻共同申报:25万美元
• 离婚单独申请:12.5万美元

额外的医疗保险税是雇员工资的0.9%。如果雇员的工资要缴纳额外的医疗保险税，预扣2.35%(1.45% + 0.9%)。

你不需要匹配额外的医疗保险税。它只对员工开放。但是，您必须继续支付配套的1.45%部分。

联邦保险捐税法税收的例子

假设你有三名员工，他们的收入都低于社会保障工资基数和额外的医疗保险税阈值。

使用下面的表格来查看你在每个支付期间必须保留多少。还有，看看你的税收存款总额。

员工	员工一个	员工乙	员工C
每期间应课税工资	$1，000	2000美元	2200美元
社会保障税-雇员(6.2%)	62美元	124美元	136.40美元
医疗保险税-雇员(1.45%)	14.50美元	＄２９	31.90美元
社会保障税-雇主(6.2%)	62美元	124美元	136.40美元
医疗保险税-雇主(1.45%)	14.50美元	＄２９	31.90美元
总FICA税到存款	153美元	306美元	336.60美元

如何缴纳FICA工资税

在从雇员工资中预提FICA税并向雇主缴纳部分后，是时候把它送到IRS了。

存入并报告您之前的金额就业税到期日，这取决于你是哪种类型的储户。雇主是每月或每半周的储户。

你的存款计划取决于你在四个季度中报告的总纳税义务lookback时期．在每年开始之前确定你的存款计划。

存款连同FICA税联邦所得税．把所有的雇佣税都存到国税局联邦电子纳税系统(EFTPS)．如果你使用全方位服务的工资，他们会代你缴纳税款。

除了缴纳FICA税，你还必须在表格941或表格944上报告。941表格和944表格有什么区别?表格941是季度报税表，而表格944是年度报税表。只有在IRS要求时才使用表格944。

联邦保险捐税法免税

大多数人必须缴纳社会保障和医疗保险税。对于大多数类型的补偿，您都需要预扣FICA税。

但是，在某些情况下，补偿是免税的。下面是一些例子:

• 合作伙伴:支付给合伙企业中一般或有限责任合伙人的款项
• 退休和养老金计划:雇主对合格计划的供款
• 法定nonemployees:具有法定非雇员身份的销售人员(如直销员和合格的房地产经纪人)
• 学生:一些支付给注册的学生，定期上课，并为合格的学校提供服务
• 小贴士:小费收入每月不到20美元
• 一些暂住的外星人:咨询国税局获得豁免非居民外国人的完整名单

欲了解更多关于FICA免税的信息，请访问国税局出版15．

FICA vs.自雇税

除非你的公司成立，否则你要付钱业税而不是联邦保险税自雇税由社会保障和医疗保险税组成，就像FICA一样。

自雇税的税率等于雇主和雇员之间分配的FICA总额。

自雇税是你收入的15.3%。社会保障税占12.4%，医疗保险税占2.9%。

与FICA一样，社会保障工资基数和额外的医疗保险税适用于自雇税。

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本文已从2012年5月15日的原始出版日期更新。

本文无意作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。