许多企业主给他们的员工带薪假期(PTO)或假期工资全年。在年底，员工要么兑现，要么延期，要么失去未使用的时间。如果你允许员工兑现他们未使用的假期时间，你需要知道如何处理奖金。幸运的是，美国国税局有一些关于如何处理度假支出税收的指导意见。
度假支出的税收
同样，美国国税局提供了如何处理一次性假期支出的信息。国税局出版15声明每年一次性支付未使用的假期时间是员工的一种补充工资(我们马上就会讲到)。
如果雇员休假并使用他们的假期，雇主不会使用不同的税率。相反，雇主必须将休假时间视为典型工资。所以，你必须计算联邦收入、社会保险、医疗保险、州收入和地方所得税。
在支付员工未使用假期的情况下，假期支付的税收扣缴在几个方面是不同的。社会保障和医疗保险税预提不会改变。雇主仍然为雇主和雇员计算6.2%的社会保险。而且，雇主和雇员的医疗保险仍为1.45%。
但是，联邦所得税有一个统一税率的选择补充的工资．而且，一些州对州所得税也有一个补充税率。
什么是追加付款?
休假工资是一种补充工资吗?再一次，美国国税局将休假补贴工资认定为补充工资。那么，补充工资到底是什么呢?
补充工资是指员工基本工资之外的任何工资。补充工资的例子包括:
- 奖金
- 佣金
- 加班工资如果不被视为正常工资的话
- 遣散费
- 欠薪
- 报告建议
- 追溯加薪
- 奖
- 奖
- 支付不可扣除的搬家费用
- 累计病假工资
度假支出的税率
联邦所得税的联邦补充单一税率为22%只有．但是，有不同的方法来为一次性假期支付的补充支付预提所得税。
国税局表示，你扣缴税款的方式取决于两个因素:
- 如果您在当前或以前的年度内从员工的正常工资中扣缴或没有扣缴所得税
- 你打算如何支付员工的补充工资
以下是根据第15号出版物提供的扣减FIT假期支出的方法:
- 如果你在当年度或上年度从雇员的工资中扣缴所得税，你可以:
- 扣22%的单位
- 带薪假期支付与正常工资同时作为一个总额，并计算FIT，如果总金额是一个正常工资期间的单一支付
- 在正常工资之外另行支付补充工资。将员工的正常工资金额与假期支付金额相加。找出总金额的应纳税额。然后，从总纳税义务中减去雇员对其正常工资的纳税义务。使用差额作为假期支出的预扣税额。
- 如果您在当前或之前的一年没有从员工的工资中预扣所得税:
- 带薪假期是在你支付员工正常工资的同时发放的。计算FIT时，假定总工资金额是一个固定工资周期的单笔付款。
除了标准的联邦所得税扣缴外，假期支付税的税率是多少?
如果企业决定把休假时间作为员工的补充收入，联邦所得税税率是只有统一税率为22%。不要预扣雇员的标准联邦所得税加上22%。
例如，一个员工有40个小时的未使用假期。该员工每小时挣12.5美元，因此假期支付总额为500美元(40 X 12.5美元)。将500美元乘以22%的度假支出税率，就可以确定这笔支出(110美元)需要预扣多少联邦所得税。
为什么要浪费假期呢?
雇主可能会出于以下几个原因在年底支付休假时间。例如，您可能有一个适当的政策，规定员工不能将时间转到下一年。但是，你所在的州可能有法律禁止“使用它或失去它”的政策。在这种情况下，你必须在年底把未使用的时间支付给员工。
相反，你可以允许你的员工滚动时间到下一年的一个特定的小时数。超过这一设定的数额，员工可以领取奖金。例如，您允许员工最多滚动40小时。工作时间超过40小时的员工可以将剩余部分兑现。
什么是“要么用，要么丢”政策?
联邦法律并不要求雇主为员工提供休假政策。通常情况下，州法律不要求雇主提供带薪休假或休假时间。但是，如果企业向员工提供休假时间，一些州确实有相关的法律。
一项“要么用要么丢”的政策规定，员工不能获得奖金，也不能将未使用的带薪假期(如假期)展期。相反，如果员工在一年中没有使用完所有未使用的时间，他们就会放弃这些未使用的时间。
并不是所有的州都有关于“要么使用，要么失去”政策的法律。理解PTO各州的支付法律保持兼容。如果你的公司在不同的州有雇员，请查看雇员所在州的法律。
这不是作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。