当你有员工的时候，你有责任支付他们的工资——但是在扣除一些工资税之前。国税局、社会保障局(SSA)以及州和地方(如果适用)都要求扣缴工资税。
那么，什么是工资税预扣?你需要做什么来保持顺从?
什么是工资税预扣?
工资税扣缴是指雇主从雇员的工资总额中扣缴一部分作为税款。当你有雇员时，工资预提是强制性的。你扣留的金额是根据雇员的收入而定的。将扣缴的工资税汇给相应的机构(如IRS)。
你可以通过手工或使用工资税预提软件从员工工资中扣缴税款。代扣代缴减少了雇员在提交年度纳税申报表时可能需要支付的总金额。如果你为这一年扣下的总金额超过雇员所欠的金额，雇员就会收到退税。
那么，你需要保留什么呢?你必须保留以下内容工资税的雇员部分：
- 联邦所得税
- 社会保险税
- 医疗保险税
- 州所得税(如适用)
- 地方所得税(如适用)
联邦所得税扣缴根据雇员的婚姻状况、受抚养人以及表格W-4的调整而有所不同。
社会保障和医疗保险税被称为FICA税。与联邦所得税不同，FICA税是雇员工资的一个固定百分比。而且，FICA是一个雇员和雇主税，意思是你必须贡献你从雇员的工资中扣除的相同数额。
工资税额度豁免
在某些情况下，雇员可以免于联邦所得税扣缴。你怎么知道你是否有免税员工？
如果雇员在W-4表上要求豁免，则不要从其工资中预扣联邦所得税。
预提工资税
现在你对什么是工资税扣缴有了一点背景知识，你可能会对如何扣缴有一些疑问。
以下是你在代扣工资税方面的责任:
- 计算税
- 保留税收
- 申报扣缴税款
- 把税款汇给代理机构
- 文档的一切
1.计算税
扣缴工资税的第一步是计算税款。
同样，社会保障和医疗保险税是标准百分比。社会保障税是员工工资的6.2%，直到他们达到社会保障工资基数．医疗保险税是雇员工资的1.45%。如果雇员的收入超过了医疗保险的门槛，你必须扣缴他们工资的0.9%作为额外的医疗保险税。
联邦所得税根据雇员的W-4表格缴纳。如果适用，州所得税是根据雇员的州W-4表征收的。地方所得税采用统一税率或累进税率。
手工计算工资税很费时间，而且有出错的空间，尤其是当雇员的工资和工作时间发生变化时。为了帮助计算税收，可以考虑使用工资软件。
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2.保留税收
在计算工资税之后，你必须保留扣缴的工资税，直到时间到来，把它存入国税局和你的州和地方。
当涉及到工资税扣缴时，你有几个选择。您可以:
- 将应缴的工资税存入企业银行账户
- 存入另一个工资银行账户
- 使用一个就业服务处理代扣工资税
无论你选择如何处理代扣税款，都要妥善保管。不要花钱。记住，扣缴的税款是一项债务，你必须在到期日期前汇给代理机构。
3.申报扣缴税款
工资税扣缴的下一部分是报告你的雇员的工资和你扣缴了多少。向IRS、SSA、你所在的州和/或地方(如果适用)以及雇员报告扣缴的税款。
看一看以下文件，你报告工资税扣缴:
- 表格941或944 (IRS)
- 表格W-2(雇员、SSA、州和地区)
咨询你所在的州和地区，了解如何报告全年扣缴的工资税。注意你的联邦、州和地方报告的截止日期。
4.把税款汇给代理机构
除了向适当的机构报告工资税扣缴，你还必须存入税款。
将扣缴的工资税存入:
- 国税局
- 状态
- 位置
注意联邦、州和地方的存款期限，以避免罚款。联邦存款期限是根据你是每月存款还是半周存款而定的。咨询你的州和当地的具体期限。
5.文档的一切
工资预提中最重要的部分之一就是记录所有的事情。保存与员工有关的记录，例如:
- 工资率
- 工作时间
- 工资总额
- 扣缴税款
- 净工资
此外，复印下列表格作记录，并把它们存放在安全的地方:
- 圆满填写完减免证明
- 报税表
- 941年或944年
- 具体由各州完成形式
- 地方的形式
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本文已从2015年7月29日开始更新。