有一些各州的带薪病假法律．为了保持合规，一些雇主转向第三方处理病假工资。你的员工有收到第三方病假工资吗?
如果你通过第三方为员工提供病假工资，你可能会有一些疑问。这笔工资要纳税吗?你的报告义务是什么?继续往下读吧。如果你对第三方病假工资不熟悉，你也可以了解一下。
什么是第三方病假工资?
病假工资是指员工即使因为生病、受伤或残疾而没有工作，也能领到正常工资。一般来说，雇主自己支付病假费用。但是，一些雇主转向第三方(如保险公司)来处理他们的病假工资长时间，如短期或长期残疾．
有时，第三方充当“雇主的代理人”或第三方管理者。其他时候，支付病假工资的第三方不是雇主的代理人。这个区别对于税收很重要，我们后面会讲到。
与病假工资不同，短期残疾和长期残疾是一种保险福利。因此，员工通常会得到他们工作时应得的一定比例的工资。
与其他类型的保险一样，雇主在雇员需要保险之前就向第三方投保。如果员工有资格获得病假工资，那么第三方将按一定比例发放员工工资。
什么不算作病假工资?
病假工资可能包括短期和长期福利，但不包括一切．根据美国国税局，病假工资不包括:
- 残疾退休金
- 工人的补偿
- 医疗费用支付
- 与缺勤无关的付款(例如，事故或健康保险付款)
第三方病假工资:是否应纳税?
当雇主直接向雇员提供病假工资时，工资计入雇员的总工资并缴税。但是，通过第三方支付病假工资的做法有点不同。
那么，第三方病假工资是否应纳税?这是独家报道:
- 100%纳税:如果你支付雇员100%的病假工资保险，全部金额都要纳税。如果你的员工用税前的钱支付，这也是正确的。
- 部分纳税:如果你只付一部分保险费，雇员就得按这部分付税。例如，如果你和你的雇员每人缴纳50%的保费，那么病假工资的50%就要纳税。
- Nontaxable:如果一个雇员只使用税后收入支付他们所有的保险费，病假费用是不纳税的。
如果病假工资是应税的，它需要缴纳社会保障、医疗保险、联邦失业和个人所得税。
谁来处理税务?
好吧，好吧，那么当你用第三方来分配病假工资时，谁来处理税务呢?是你，还是第三方?
要回答这个问题，我们必须回到第三方是否是你的“代理”之间的区别。
第三方:雇主代理人
雇主代理以成本加费用的方式获得补偿。代理人没有直接的保险风险。相反，它们只是提供管理服务。
如果你有第三方作为你的代理人，你要负责处理雇佣税。第三方不承担雇主的角色。
像平常一样计算社会保险、医疗保险和自由贸易区税。你——不是第三方——支付雇主的部分税款。在这种情况下，国税局把病假工资视为补充的工资说到联邦所得税。你可以选择从工资中扣除22%作为联邦所得税，或者使用雇员表格W-4来确定扣缴。
然而，您可以选择与第三方签订协议，让他们处理雇佣税。
第三方:非雇主代理人
如果第三方处理病假工资，而他们不是你的代理人，他们负责处理雇佣税。他们必须使用自己的EIN(雇主识别号)和姓名进行税务报告。
非代理人不必为病假工资预扣联邦所得税。但是，员工可以选择让第三方通过填写来代扣税款形式圆满填写完减免证明从病假工资中预提联邦所得税，并提交给第三方。
第三方确实需要计算社会保障、医疗保险和自由贸易区税。他们，而不是你，要为雇主支付这些税的一部分。
然而，不作为你的代理人的第三方可以选择将雇主责任转移回你，即雇主。
有关第三方病假工资和税收的更多信息，请咨询国税局出版15．
如何报告IRS第三方病假工资
报告第三方病假工资可能会有点棘手。您，第三方，或您和第三方使用多种形式报告病假付款:
- 940年形成你准备940表格。
- 表格941或944:你和第三方都提交了941或944表格。
- 8922年形式:要么是你，要么是第三方的文件8922年形成，第三方病假工资简述。
- 如果你用第三方的名字和EIN在表格W-2上报告病假工资，你必须提交。
- 如果第三方在表格W-2上以你的名字和EIN的名义报告病假工资，他们必须提交。
- 形式报税表:如果适用，您或第三方负责第三方病假工资W-2报告。
查看美国国税局15-A号出版物，了解更多关于报告第三方病假工资的信息。
建立第三方病假工资
如果你有兴趣开始第三方病假工资，建立一个计划。你的计划应该是书面的，详细说明你的贡献以及谁有资格获得病假工资。
当与第三方签约处理病假工资时，请提供以下信息:
- 员工姓名和其他身份信息(如SSN)
- 员工在日历年度内将支付的工资总额
- 雇员最后为雇主工作的日期(一般仅为最后一个月)
- 雇员支付给他们的病假工资计划的税后金额
一旦你的计划建立，向负责病假工资计划的第三方提供资金。同样，这些费用包括病假工资以及第三方费用，如果你使用代理的话。
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本文已从2015年3月19日的原始出版日期更新。