你是否有一个员工住在一个州，但在另一个州工作?如果是这样，您通常会保留状态和当地的税收工作状态。该雇员仍需向其所在州纳税，这可能会成为他们的麻烦。或者可以吗?提示互惠协议。

互惠协议国家之间有一种叫做税收互惠的东西，减轻了上述争论。

什么是税收互惠?

税收互惠是各州之间的一项协议，旨在减轻跨州通勤上班的员工的税收负担。在税收互惠州，雇员不必提交多个州的纳税申报单。如果在家乡州和工作州之间有一个互惠协议，雇员在他们的工作州免税和地方税。

假设有一名员工住在宾夕法尼亚州，但在弗吉尼亚州工作。宾夕法尼亚州和弗吉尼亚州有一个互惠协议。雇员只需要为宾夕法尼亚州缴纳州税和地方税，而不是弗吉尼亚州。你为雇员的家乡扣缴税款。

税收互惠只适用于州税和地方税。它对联邦政府没有影响工资税．无论你住在哪里，联邦政府都想要得到它的那份。

那些没有互惠税的州呢?

在非互惠州，雇员不需要缴纳两倍的税。但是，员工可能需要做一些额外的工作，比如填写多个州的纳税申报单。

在没有互惠协议的情况下，雇主会为雇员工作所在的州预扣所得税。

而不是双重扣缴和税收，员工的家乡可以记入他们的数额扣缴他们的工作状态。但是，请记住，雇员的家庭和工作的州可能不收取相同的州所得税税率。

如果雇员所在州的个人所得税税率比他们所在州的低，那么他们在纳税时应向所在州缴纳的税款就更多。如果员工所在州的所得税比他们所在州的高，他们必须等待退税。

你在国家税收互惠中扮演什么角色?

雇员必须要求你为他们的家乡扣税，而不是他们工作的州。

当你的雇员给你他们的州免税表格时，停止为雇员的工作状态扣缴税款。然后，开始为雇员的家乡扣缴。

在年底的时候，使用报税表形式告诉雇员你扣缴了多少州所得税。

如果你为工作状态预扣税款怎么办?

当一个住在一个州而在另一个州工作的员工开始为你工作时，你可能会自动开始为这个就业州代扣所得税。如果你为工作州而不是居住州预扣税款，雇员必须向他们的家乡州提交季度税。

当雇员做个人纳税申报单时，他们会为你扣缴税款的每个州提交一份纳税申报单。雇员很可能会因为工作状态所支付的税款而得到退税或抵免。

各州互惠协议

国与国之间的互惠并不适用于任何地方。雇员必须居住在一个州，并在一个有税收互惠协议的州工作。

那么，哪些状态是互反状态?下面的状态是那些员工作品．

亚利桑那州

亚利桑那州与:

• 加州
• 印第安纳州
• 俄勒冈州
• 维吉尼亚州

如果一名员工在亚利桑那州工作，但住在互惠州之一，他们可以提交申请形式WEC、员工代扣代缴豁免证明。员工还必须使用此表单来终止他们的预提豁免(例如，如果他们搬到亚利桑那州)。

华盛顿特区

在华盛顿工作但不住在那里的雇员不必缴纳华盛顿所得税。为什么?华盛顿和每个州都有税收互惠协议。

为了获得华盛顿特区的互惠待遇，雇员的永久住所必须在华盛顿特区以外，并且一年内在华盛顿特区居住的天数不得超过183天。

员工必须提交形式D-4A，在哥伦比亚特区的非居住证明，给你以摆脱特区的所得税扣缴。

伊利诺斯州

伊利诺伊州与下列国家签订了互惠协议:

• 爱荷华州
• 肯塔基州
• 密歇根
• 威斯康辛州

如果你的员工在伊利诺伊州工作，但住在互惠州之一，他们可以提交申请形式IL-W-5-NR在伊利诺斯州的雇员非居住声明，以免除伊利诺斯州所得税。

印第安纳州

在印第安纳工作但居住在以下州之一的雇员可以申请免除印第安纳州所得税扣缴:

• 肯塔基州
• 密歇根
• 俄亥俄州
• 宾西法尼亚
• 威斯康辛州

居住在互惠国之一的雇员可以提交形式WH-47，居住证明，请求免除印第安纳州所得税扣缴。

如果一名员工住在一个没有与印第安纳州签订互惠协议的州，他们可以因扣缴印第安纳州的税款而获得税收抵免。

爱荷华州

哪些州与爱荷华州有互惠关系?爱荷华州实际上只有一个州实行税收互惠:伊利诺斯州。

在爱荷华州工作、在伊利诺斯州生活的雇员可以提交申请形式IA 44 - 016雇员在爱荷华州的非居住声明。

肯塔基州

肯塔基州与:

• 伊利诺斯州
• 印第安纳州
• 密歇根
• 俄亥俄州*
• 维吉尼亚*
• 西维吉尼亚州
• 威斯康辛州

在肯塔基州工作并居住在互惠州之一的雇员可以提交申请42 a809形式要求雇主不要预扣肯塔基州的所得税

*俄亥俄州和弗吉尼亚州都有条件协议。如果一名员工住在弗吉尼亚州，他们必须每天通勤去肯塔基州工作，才能获得资格。居住在俄亥俄州的员工不能成为股东——在S公司拥有20%或以上股权的员工。

马里兰

如果他们在马里兰工作并生活在以下其中之一，雇员可以申请免除马里兰州的州所得税:

• 华盛顿特区
• 宾西法尼亚
• 维吉尼亚州
• 西维吉尼亚州

要申请马里兰州的所得税豁免，合格的雇员必须提交形式MW507，雇员的马里兰豁免扣缴证书。

密歇根

密歇根州的往复式州包括:

• 伊利诺斯州
• 印第安纳州
• 肯塔基州
• 明尼苏达州
• 俄亥俄州
• 威斯康辛州

员工必须提交形式MI-W4，雇员的密歇根扣缴豁免证书，用于税收互惠。

明尼苏达州

明尼苏达州具有税收互惠性:

• 密歇根
• 北达科他

如果一名员工住在密歇根州或北达科他州，在明尼苏达州工作，他们必须提交MWR表格，互惠免除证书．员工必须每月至少返回密歇根州或北达科他州一次，才能获得资格。

蒙大拿

蒙大拿州与北达科他州实行税收互惠。在蒙大拿州工作的北达科他州居民可以申请免除蒙大拿州所得税扣缴。

收集形式MW-4，蒙大拿州员工扣缴津贴和豁免证书，从员工。

新泽西

新泽西和宾夕法尼亚只有互惠关系。这适用于居住在宾夕法尼亚而在新泽西工作的员工。

雇员可以通过申报申请免除新泽西州的所得税表格nj - 165新泽西州非居住员工证明。

北达科他

你的员工在北达科他州工作，在明尼苏达州或蒙大拿州生活吗?如果答案是肯定的，他们可以填写形式NDW-R在北达科他州工作的符合条件的明尼苏达州和蒙大拿州居民的互惠税免税。

俄亥俄州

俄亥俄州与以下五个州实行州税互惠:

• 印第安纳州
• 肯塔基州
• 密歇根
• 宾西法尼亚
• 西维吉尼亚州

收集表格4 nr在互惠州的雇员居住声明，以停止代扣俄亥俄州所得税。

宾西法尼亚

宾夕法尼亚州与以下各州签订了税收互惠协议:

• 印第安纳州
• 马里兰
• 新泽西
• 俄亥俄州
• 维吉尼亚州
• 西维吉尼亚州

员工必须给你牧师- 419 EX形式员工非扣缴申请证明，以互惠为目的。

维吉尼亚州

弗吉尼亚的互惠州包括:

• 华盛顿特区
• 肯塔基州
• 马里兰
• 宾西法尼亚
• 西维吉尼亚州

在弗吉尼亚工作的员工可以完成并提交形式VA-4，个人豁免工作表。

西维吉尼亚州

西弗吉尼亚州的往复式州包括:

• 肯塔基州
• 马里兰
• 俄亥俄州
• 宾西法尼亚
• 维吉尼亚州

收集形式- 140评分西维吉尼亚州特殊非居民所得税申报表，来自雇员。

威斯康辛州

与威斯康辛州签订互惠税协议的州有:

• 伊利诺斯州
• 印第安纳州
• 肯塔基州
• 密歇根

在威斯康星州工作但居住在互惠州之一的雇员可以提交申请表格w - 220、非居民员工扣缴互惠声明。

有互惠协议的国家名单

使用我们的图表来了解哪些州有互惠协议。此外，了解员工必须填写什么样的表格才能要求你从他们所在的州扣留他们:

员工在哪里工作	员工住在哪里	员工填写表格
亚利桑那州	加利福尼亚州，印第安纳州，俄勒冈州，弗吉尼亚州	亚利桑那州WEC形式
华盛顿特区	但是任何地方。	形式D-4A
伊利诺斯州	爱荷华州，肯塔基州，密歇根州，威斯康星州	形式IL-W-5-NR
印第安纳州	肯塔基州、密歇根州、俄亥俄州、宾夕法尼亚州和威斯康星州	形式WH-47
爱荷华州	伊利诺斯州	形式IA 44 - 106
肯塔基州	伊利诺斯州，印第安纳州，密歇根州，西弗吉尼亚州，威斯康星州 弗吉尼亚、俄亥俄(有条件)	42 a809形式
马里兰	华盛顿特区，宾夕法尼亚，弗吉尼亚，西弗吉尼亚	形式MW507
密歇根	伊利诺斯州，印第安纳州，肯塔基州，明尼苏达州，俄亥俄州，威斯康星州	形式MI-W4
明尼苏达州	密西根州,北达科他	形式MWR
蒙大拿	北达科他	形式MW-4
新泽西	宾西法尼亚	表格nj - 165
北达科他	明尼苏达州、蒙大拿	形式NDW-R
俄亥俄州	印第安纳州，肯塔基州，西弗吉尼亚州，密歇根州，宾夕法尼亚州	表格4 nr
宾西法尼亚	印第安纳，马里兰，新泽西，俄亥俄，弗吉尼亚，西弗吉尼亚	牧师- 419 EX形式
维吉尼亚州	华盛顿特区，肯塔基州，马里兰州，宾夕法尼亚州，西弗吉尼亚州	形式VA-4
西维吉尼亚州	肯塔基，马里兰，俄亥俄，宾夕法尼亚，弗吉尼亚	形式- 140评分
威斯康辛州	伊利诺伊州，印第安纳州，肯塔基州，密歇根州	表格w - 220

虽然未列出的州没有税收互惠，但许多州以税收抵免的形式达成了协议。同样，信用协议意味着雇员的家乡为他们向工作的州支付州所得税提供税收抵免。

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本文已从2017年1月6日的原始出版日期更新。

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