如果你看过最近的形式圆满填写完减免证明(即2020年及以后)，你知道国税局取消了个人补贴。但是，一些州仍然在州W-4表格上使用个人津贴。

什么是个人津贴?为什么个人津贴对雇主很重要?作为雇主，你的职责是什么?以下是这些问题的答案和更多内容。

什么是个人津贴?

在2020年之前，员工在他们的联邦表格W-4(员工预提津贴证明)上申请个人津贴(又称预提津贴或W-4津贴)。个人津贴让雇主知道需要预扣多少联邦所得税。从2020年开始，美国国税局取消了个人补贴，并创建了W-4表格，员工拒绝证书．

但是，2020年之前没有更新联邦W-4表格的员工的个人津贴仍在继续。而且，一些州仍然在他们的州W-4表格上使用个人津贴。

雇主用津贴来决定从雇员的工资中扣缴多少联邦或州所得税。雇员要求的免税额越多，你预扣的所得税就越少。

雇员可申请以下津贴:

• 自己
• 配偶
• 家属

除了从联邦所得税中申请基本个人津贴外，雇员现在可以:

• 要求家属
• 报告有多份工作或有工作的配偶
• 使用扣除工作表
• 要求雇主扣缴更多的联邦所得税

什么是联邦个人津贴工作表?

对于使用2019年或更早的W-4表格的员工，只能使用个人津贴工作表来确定预提。如果员工改变了他们的预提，他们必须向你提供一份更新的表格W-4，不使用个人津贴。

使用出版15吨计算所有员工的预提，包括那些有2020年之前的W-4表格的员工。

雇员还能调整他们的联邦津贴吗?

简单地说,没有。如果雇员目前使用的是2020年之前的W-4表格，则不能调整他们的联邦津贴。相反，员工必须填写并提交一份填写完成的当年度W-4表格。

由于新表格不使用预扣税免税额，员工只能通过申报受抚养人、填写扣减工作表等方式调整预扣税。不允许员工返回过期的W-4表格。所有新员工和更新W-4信息的员工必须完成本年度的W-4。

什么是代扣代缴?

有些雇员可以完全免除预提。申请豁免是什么意思?

免税员工不要在表格W-4上申索任何扣缴款额。在更新后的表格W-4中，员工在第4(c)行下的空档填写“豁免”(Exempt)。在2020年之前的W-4表格上，员工们特意勾选了一个免税选项。

如果雇员是免税的，不要从雇员的工资中扣缴联邦所得税。免税员工每年必须提交一份新的W-4表格，所以2020年之前可能不会有免税员工的W-4表格。

使用表格W-4的说明来了解更多关于联邦所得税扣缴免税的信息。

州扣缴津贴

同样，一些州在现行的州W-4表格中使用个人津贴。

不是所有的州都有州所得税，包括:

• 阿拉斯加
• 佛罗里达
• 内华达
• 新汉普郡
• 南达科塔州
• 田纳西州
• 德州
• 华盛顿
• 怀俄明

其他州有州所得税，但选择使用联邦表格W-4来计算州所得税，包括:

• 科罗拉多州
• 新墨西哥
• 北达科他
• 犹他州

那么，哪些州仍在使用个人津贴呢?以下州使用个人免税额来计算州所得税:

• 加州
• 华盛顿特区
• 特拉华州(雇员可以使用联邦或特拉华州的W-4表格)
• 乔治亚州
• 夏威夷
• 爱达荷州*
• 伊利诺斯州
• 爱荷华州
• 堪萨斯
• 缅因州
• 明尼苏达州
• 蒙大拿
• 内布拉斯加州
• 新泽西
• 纽约
• 北卡罗莱纳
• 俄克拉何马州
• 罗德岛州
• 南卡罗来纳
• 佛蒙特州

更多细节请与您的州联系。

与以前的联邦预扣津贴一样，雇员可以使用个人津贴来减少他们的州所得税预提。

雇员申请的预提津贴越多，你预提的州所得税就越少。雇员要求的津贴越少，你预扣的州所得税就越多。

员工可以调整他们的国家津贴吗?

是的，如果他们的国家使用津贴，员工可以调整他们的预提津贴。

雇员可以申领多少津贴?

雇员可以申请的津贴数目没有限制。

如果员工不确定他们应该申领多少津贴，让员工与他们的会计或财务顾问交谈。

雇主的责任是什么?

作为雇主，你有责任代表你的雇员从他们的工资中代扣代缴联邦、州和地方所得税。当你的雇员开始为你工作时，向他们收取联邦和州的W-4表格，并从第一份薪水开始扣缴所有的税款。

如果员工使用的是2020年之前的联邦表格W-4，如果他们想要调整他们的联邦所得税扣缴，就需要一份当年的W-4表格。再次强调，不要接受或使用过时的W-4表格。在雇员给你新的所得税预扣税表后，将新信息在雇员提交表格后30天或更长的第一次工资结束后生效。

各州也要使用现行的W-4表格。

如果你没有收到联邦或州的预扣税表，从你的雇员扣缴最大金额的所得税。最高金额为单笔，无免税额或无受扶养人。

如果雇员没有申索他们有权申索的津贴或受养人的最高金额，你不必退还扣缴的所得税。相反，员工必须在向美国国税局(IRS)或州政府提交申请时才能收到退款。

一般来说，你不需要把W-4表格寄给州或国税局。但是，如果州或国税局联系您并要求您填写表格，请遵循说明。

在某些情况下，国税局会发送所谓的锁定的信．这封封函给出了你具体的指示，告诉你应该从雇员的工资中扣除多少(通常是最高金额)。如果你收到一封锁定信，请按照指示操作，直到你收到通知。

本文已从2014年12月26日的原始出版日期更新。

这不是作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。