注意:国会最近通过了基础设施投资和就业法案，该法案由拜登总统于2021年11月15日签署。对大多数企业来说，ERTC的新到期日期是2021年9月30日。

由于冠状病毒对全国企业产生了负面影响，出现了一些冠状病毒工资税抵免可以帮助雇主解决问题。雇主的一个选择是雇员保留信用(ERC)。继续读下去，了解ERC的细节，包括员工留任信用如何运作，以及它如何帮助你从COVID-19大流行中恢复过来。

员工保留信用证概述

员工留用积分是关心行为企业救济措施。这是一种可全额退还的税收抵免，符合条件的雇主只要能够继续支付雇员的工资就可以申请。

的合并拨款法案2020年12月，该法案还扩大了雇员留任信用额度。

通过探索员工保留信用Q和如下签订有关此税收抵免期权的更多信息。

信用多少钱？

当根据《关怀法案》签署成为法律时，可退还的雇员保留税抵免相当于合格雇主在2020年3月13日至2020年12月31日期间支付给雇员的合格工资的50%。

但多亏了CAA，那些在2021年有资格参赛的雇主(包括那些获得购买力平价的贷款）现在可以要求反对合格工资的70%．该信贷的合格工资金额现在是2021年每个员工每季度1万美元。

每个全职员工的最高信贷每季度是每季度7,000美元（每位雇员100,000美元，每季度每季度x 70％）。

2021年11月2021年11月签署的基础设施投资和就业行为从2021年12月31日改变了ERTC截止日期2021年9月30日对于大多数企业。

什么是合格的工资？

资格化工资是雇主在时间期间向雇员支付的工资和赔偿金。这包括与所述工资相关的合格的健康计划费用。

另一个决定合格工资的因素是工资的数量全职等效(FTE) 2019年的员工。

在2020年，2019年的雇主少于100个FTE员工，可以在合格期间（例如，关闭期间）在雇员支付的所有工资上。

该法案从100个FTE员工到500名雇主增加了小雇主的门槛2019年将达到500名全职员工可根据工作或非工作期间的工资申领2021年ERC。

雇主员工不到500人即使员工在工作，也有资格获得信贷。员工人数在500人以下的企业，也可以根据2019年同一季度平均季度工资的70%，在本季度任何时候提前发放。

的雇主超过5002019年全日制等效员工可以在员工不为雇主表演服务时申请支付给雇员的工资。

谁符合信贷？

只有资格雇主才有资格获得员工保留信用课程。符合条件的雇主包括：

• 因新冠疫情政府命令(仅在命令生效期间)暂停全部或部分运营;或
• 由于冠状病毒而经历总收入的显着下降
  • 由强制关闭或检疫影响，与2019年同一季度相比，本季度的总收入下降了20％以上

的美国救市计划还将信用的资格扩大到:

• 2020年2月15日之后成立的年总收入高达100万美元的新创业公司
  • 信用次数为每历四分之一的初创公司收费50,000美元
• (与去年同期相比)收入下降90%或以上的业务

2019年不存在的企业可以使用2020年的比较作为信用。

个体不能要求ERC为他们的自营收入或服务。

信用如何工作？

小型企业员工保留信贷允许雇主每季度高达70％的员工资格资格的10,000美元。再次，每季度的最高信用金额为7,000美元。

该抵免减少了你的雇主的社会保障税责任。如果你的信用额度超过了你的社会保障税义务，你将从IRS获得退款。

如何申请雇员保留税抵免?

没有员工保留信用申请。相反，雇主可以申请员工保留信贷对其联邦雇佣纳税申报表。在大多数情况下，这意味着宣称雇主季度联邦纳税申报表上的信用。

雇主可以修改他们的表格941，如果他们后来确定他们有资格获得信用证。

根据您的业务，您还可以申请FORM 944，雇主年度联邦纳税申报表或2943年雇主年度联邦纳税申报表的信用。

在联邦就业税报税表上报告所有符合条件的休假工资。

如果您的联邦雇佣税不包括付款，您可以填写7200年形成，预先支付雇主信贷因Covid-19，要求提前学分。文件表格7200在您支付合格工资的季度之后的月底前的任何时间。如果文件表格941,944或943，请不要忘记计算提前金额。

根据美国国税局，表格7200可以申请到2021年8月2日之前的ERC预付款。2020年12月31日之后成立的新企业不能提交7200表格，申请提前支付员工保留信贷。

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是否有员工保留信用期限?

同样，大多数雇主可以在2021年9月30日之前申领合格工资的ERC。

被认为是恢复启动业务的公司仍然可以通过2021年的剩余时间利用信贷。作为提醒，恢复的启动业务是一名雇主，即在2020年2月15日或之后开始运营，并具有平均年度总收入100万美元。

我可否在申请另一项信贷或贷款的同时申请雇员保留信贷?

在CAA之前，雇主不能申请ERC，也不能拿出一份薪水保护计划贷款。现在，雇主可以参加ERC和参与PPP。

雇主能够索赔员工保留信贷和FFCRA支付休假信贷。但是，您无法在同一工资上宣称这两个信用。

想要了解更多关于PPP的信息吗？看看我们的PPP资源指南有关救济计划的更多信息以及如何拿出PPP贷款。

还有什么需要了解信用卡？

税收抵免不是强制性的。合资格的雇主可选择不申领雇员保留金。

如欲了解更多有关雇主雇员留用积分的资料，请浏览国税局的网站．

如何计算员工留用信用:举例

提醒一下，到2021年，雇主每名员工每季度的ERC最高可达7000美元。抵免额相当于支付给雇员的合格工资和相关合格医疗计划费用的70%。让我们来看几个员工保留信用的例子。

一名员工

假设你有一名员工，你在2021年第一季度付给他们1万美元的合格工资。作为雇主，你将获得7000美元的信用(10,000美元X 70%)。

一名员工卫生计划费用

现在，假设您在合格的工资中支付5,000美元的员工，并在一季度提供1,000美元的合格员工健康保险。将您的合格工资和员工健康保险加入并将总额乘以70％。您的信贷总额相当于4,200美元[（​​5,000美元+ 1,000美元）x 70％]。

多名员工

假设你有三个雇员。你在季度内付给三个雇员中的两个10,000美元的合格工资，然后付给第三个雇员20,000美元的合格工资。因为每个员工每季度的合格工资上限是10,000美元，你的信用将是21,000美元(7,000 X 3员工)。

还有其他什么冠状病毒税收抵免？

除了员工保留信贷外，家庭首批冠心病响应法案（FFCRA)设立了COVID-19税收抵免。根据FFCRA, COVID-19税收抵免帮助雇主负担与冠状病毒相关的带薪病假和探亲假。

还有可退款的有效病假信贷和可退还的付费家庭留下信贷。留下抵押贷款偿还雇主的成本提供有偿休假。

同样，你可以同时使用员工保留积分和带薪休假积分，但你不能在相同的工资上申请这两个积分。

从2021年1月1日起，FFCRA带薪休假福利不再强制。但是，自愿继续向雇员提供有偿休假的雇主可以申请FFCRA税收抵免，直到2021年9月30日。

本文已从其原出版日期2020年5月12日更新。

本文无意作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。