在经营企业的时候，你要不断地寻找新的方法来鼓舞员工士气，提高员工保留率。一个解决方案吗?创建一个假期捐赠计划。但是，到底什么是捐赠呢?那么，它在税收方面又是如何运作的呢?
什么是遗赠?
“请假捐赠”或“请假分享”是一项允许员工累积捐款的政策带薪假期或者把假期或病假送到慈善基金或银行供其他员工使用。
如果没有带薪假期，员工可以利用假期来处理突发事件。例如，当员工的专利商标权用完时，他们可能会动用休假共享池来为医疗紧急情况休假。
假期分享计划可以:
- 提高员工士气
- 提高生产率
- 减少缺勤率
- 提高招聘
- 留住员工
员工可以捐赠的假期类型因州而异。每个州都有不同的规定，规定员工享有特定类型的假期，以及员工可以将哪些假期捐赠给假期捐赠项目。请向你所在的州了解更多关于休假共享规则的信息。
分享计划和税收
当涉及到休假分享和纳税时，任何由一名员工获得的假期捐赠给另一名员工时，双方仍需纳税。不过，美国国税局(IRS)有两个例外，允许员工将假期捐赠给捐赠时间的员工，而不会产生负面税收后果:
- 医疗紧急情况
- 大灾难
在医疗紧急情况和重大灾难计划下，捐赠的员工不能为任何捐赠的假期申请费用、税收减免或慈善捐款。
支付给受助人的金额被视为工资，并受此影响联邦保险捐税法税收扣留,腰布的税收，以及其他需要扣缴的税款。
每个例外都有雇主和雇员必须遵守的特定要求。
医疗紧急情况
在医疗紧急情况下，员工可以将额外的带薪休假捐赠给其他员工。一个医疗紧急情况被定义为:
雇员或其家庭成员的健康状况将要求雇员长期缺勤，并将导致雇员的收入严重损失，因为该雇员将用尽除休假分享计划外的所有带薪假期。
一般而言，员工在已休完带薪假期后，如需延长假期，可向假期银行支取:
- 体验医疗紧急情况
- 需要照顾有医疗紧急情况的父母、配偶或孩子
- 因父母、配偶或子女死亡而需要额外休假
对于雇主发起的医疗紧急情况休假共享计划，该计划应:
- 采用书面形式，由雇主管理
- 创建一个假期银行或资金池，供员工存放捐赠假期，并将假期分配给有个人或家庭医疗紧急情况的受助人
- 规定雇员只有在其申请获批准及所有其他可用的带薪假期已用完后，才有资格获得假期
- 明确规定休假仅用于合格的医疗紧急情况(包括某些情况下的丧亲)
- 列出并明确规定个人在任何一年可以捐赠的假期数量的限制
- 是否有一个详细的程序，让员工提交书面请假，描述具体的医疗紧急情况或健康状况
- 是否有程序来确认所有根据该计划转来的假期实际上都被接受者用于病假
大灾难
重大灾难的定义是:
大灾难所宣布的总统§401年斯坦福的法案下,42南加大,部分5170年,认股权证个人从联邦政府援助或个人和公共援助行为或重大灾害或紧急情况下由总统宣布按照5南加大,部分6391,就法令中所描述的雇员而言。
一旦总统宣布发生重大灾难(如COVID-19)，美国国税局将允许向受灾难影响的员工留下捐赠，而不会产生负面税收后果。
雇主资助的重大灾害假期共享计划必须满足以下要求:
- 计划必须写成书面形式
- 该计划必须允许休假者将未使用的累积假期存入雇主资助的休假银行，以帮助其他在重大灾难中受到不利影响的员工
- 该计划不允许捐赠者指定其捐赠假期的特定接受者
- 员工每年捐赠的假期不得超过员工在该年度内通常累积的最长假期
- 休假者可按其正常补偿率从休假银行获得带薪休假
- 该计划必须在灾难发生后的一段时间内提供一个合理的限制，在此期间，假期可以捐赠和从假期银行收到，基于灾难的严重程度
- 接收人不得用现金代替已收到的带薪假期
- 雇主必须合理地确定雇员可获的休假天数
- 由于某一特定灾难而存入的假期只能由受该灾难影响的员工使用。
- 受赠人在指定时间内未使用的捐赠假期，必须在合理时间内归还给捐赠人，以便捐赠人可以使用
- 退还假期的金额必须与捐赠假期的金额比例相同。
欲了解更多信息，请查看国税局通知2006 - 59．
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建立假期分享计划
在制定共享休假政策之前，权衡一下这个计划对你的公司的利弊。如果你决定采用基于休假的捐赠计划，请包括以下信息:
- 员工使用捐赠假的资格
- 可以共享假期的员工
- 向泳池/银行捐赠假期的步骤
- 使用捐赠假的要求(例如，医疗紧急情况)
- 员工可以捐赠的最大金额
- 捐赠员工可以从资金池中提取的总金额
- 捐赠假期的价值(例如，受赠人的薪酬)
- 休假的时间安排
- 合格休假证明
- 税收规则
- 其他规则和要求
一旦你建立了PTO的捐赠计划，让员工知道如果他们符合条件，他们可以如何参与。此外，考虑让每个员工签署一份休假捐赠表格，以确保他们了解和理解该计划的规则。请将表格保存在你的员工记录中，以便保管和方便查阅。
本文从2012年6月14日的原始出版日期更新而来。
这不是作为法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。